Νέα δημοσιολογιστικά ήθη ή παλιά πολιτικά κουσούρια;

Ο αντιδήμαρχος των Οικονομικών και Πρόεδρος της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου κ. Μανταλόβας, που συνέταξε την έκθεση της διαχείρισης  για  την χρήση 2012 (περίοδος από 01/01 έως 31/12/2012)  θα υποβάλλει προς έγκριση στο Δημοτικό Συμβούλιο, τις οικονομικές καταστάσεις του Δήμου, (Ισολογισμός, Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσεως, Πίνακα Διαθέσεως Αποτελεσμάτων και Προσάρτημα)  καθώς και τον Ταμειακό Απολογισμό των εσόδων και εξόδων της ίδιας περιόδου.

  Η εισήγησή του έχει ιδιαίτερο ενδιαφέρον μια και παραθέτει οικονομικές καταστάσεις που αναφέρονται στη χρήση  2012 ,η οποία έχει στιγματισθεί από το διαπιστωμένο ήδη   ταμειακό έλλειμμα .

Στα πληροφοριακά στοιχεία που  αφορούν  το  Ταμειακό  Έλλειμμα  ο αντιδήμαρχος, αφού περιγράφει τη διαδρομή του ελέγχου αναφέρει τα εξής: «Στο κονδύλι του Ενεργητικού Δ.IV.1. "Ταμείο" του ισολογισμού 2012, όπως συντάχθηκε από την Υπηρεσία, αποτυπώνεται  ποσό 1.094.599,24 € (μετρητά Ταμείου). 

   Δεδομένου ότι δεν υπήρξε φυσική καταμέτρηση στα χρηματικά διαθέσιμα του Δήμου στις 31/12/2012,  με το αρ. πρωτ. 34356/3194/18.4.2013  έγγραφο της Δ/νσης Οικονομικών Υπηρεσιών  (αναφέρεται το πόρισμα της επιτροπής ελέγχου και αντίστοιχη βεβαίωση του προϊστάμενου της Ειδικής Ταμειακής Υπηρεσίας) τεκμαίρεται για το οικονομικό έτος 2012, ταμειακό έλλειμμα 1.039.570,03.

Επισημαίνεται πως η «διατήρηση» του προαναφερθέντος χρηματικού ποσού στο ταμείο του Δήμου αντίκειται στην ΚΥΑ 4686/22-01-2008 (ΦΕΚ 164/15-2-2008), ΄΄Καθορισμός του ανώτατου ορίου του χρηματικού ποσού που μπορεί να διατηρείται σε μετρητά στο δημοτικό ή κοινοτικό ταμείο.

    Από τους ορκωτούς λογιστές ( ορίστηκαν με την υπ΄ αριθμ. 113/2013 Απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου) πραγματοποιείται στις 5 Μαρτίου 2013 φυσική  καταμέτρηση των χρηματικών διαθεσίμων και σύμφωνα με την έκθεσή τους τα καταμετρηθέντα ποσά υπολείπονται  κατά 1.237.541,40 €  σε σχέση με το λογιστικό υπόλοιπο του ταμείου την αντίστοιχη ημερομηνία.

Με την υπ αριθμ. 35950/2124-24/04/2013 απόφαση Δημάρχου συγκροτείται νέα υπηρεσιακή  επιτροπή με αντικείμενο το κλείσιμο του ταμείου στις 23 Απριλίου 2013. Η συγκεκριμένη  ημερομηνία αποτελεί ημερομηνία αναφοράς για την παράδοση και παραλαβή του ταμείου από το νέο δημοτικό ταμία. Το Ταμείο (μετρητά)  την 23 Απριλίου 2013 διαμορφώνεται –σύμφωνα με την Επιτροπή - στο ύψος των 1.377.930,52 € (1.375.384,73 €, μετά τη μείωση το Νο1Α/02.01.2013 Γραμματίου Είσπραξης «για τη μεταφορά του Χρηματικού υπολοίπου έτους 2012 στην επόμενη χρήση 2013» με το ποσό των 2.545,79 € / έκθεση ορκωτών λογιστών)  και υπολείπεται κατά 1.373.051,13 € των πραγματικών διαθεσίμων (μετρητών) που παρέλαβε ο νέος Ταμίας. 

Στις 30 Αυγούστου 2013 πραγματοποιείται νέα φυσική  καταμέτρηση των χρηματικών διαθεσίμων και σύμφωνα με την έκθεσή τους τα καταμετρηθέντα ποσά υπολείπονται  κατά 1.371.282,33 €  σε σχέση με το λογιστικό υπόλοιπο του ταμείου τη συγκεκριμένη ημερομηνία ( η διαφορά  στο ποσό του ελλείμματος κατά 1.768,80 €, οφείλεται στη μη παραλαβή από τον Ταμία πλαστών χαρτονομισμάτων αντίστοιχου χρηματικού ύψους – αναφέρονται στην πρώτη καταμέτρηση από τους ορκωτούς λογιστές)».

Ιδιαίτερο ενδιαφέρον εμφανίζουν  οι επιφυλάξεις και  οι παρατηρήσεις που σημείωσε στην Οικονομική κατάσταση της Γενικής Ανακεφαλαίωσης του Απολογισμού  περιόδου 1/1- 31/12/2012  ο ταμίας που ορίσθηκε στις 24/5/2013 με απόφαση του δημάρχου.

 Σημειώνει λοιπόν ο ταμίας: « Ο Απολογισμός του έτους 2012 υπογράφεται με κάθε επιφύλαξη διότι έχω οριστεί Ταμίας του Δήμου στις 24.5.2013  με την υπ/αριθμ.43894/5243  απόφαση Δημάρχου και δεν έχω γνώση του χρηματικού υπολοίπου (μετρητών)  που υπήρχε στο ταμείο στις 31.12.2012. Επίσης επιφυλάσσομαι για τις κινήσεις ( βεβαίωση Χρηματικών Καταλόγων - έκδοση Γραμματίων Είσπραξης - εξοφλήσεις Χρηματικών Ενταλμάτων Πληρωμής ) οι οποίες αποτυπώνονται στον απολογισμό εσόδων –εξόδων χρήσης  2012. Οι εγγραφές , όπως αναλυτικά παρατίθενται παρακάτω  έγιναν σύμφωνα με την έκθεση της επιτροπής που ορίστηκε με την υπ’αριθμ.27414/2472/27-03-2012) απόφαση Δημάρχου  καθώς και αυτές  που προέκυψαν από την συμφωνία των γραμματίων είσπραξης και ενταλμάτων πληρωμής με τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών και τη γενική λογιστική, τελούν σε γνώση μου . Οι εγγραφές  έγιναν με συγκεκριμένο κωδικό που δόθηκε από την εταιρία υποστήριξης.

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ:

1.                Τα γραμμάτια 10, 11, 316, 379, 383, 551, 565, 568, 645 και 664 σειράς Α δεν υπάρχουν ως πρωτότυπα παραστατικά .Έγινε λάθος  στην αρίθμηση κατά την έκδοση των γραμματίων .

2.                Υπάρχουν γραμμάτια είσπραξης που φέρουν την ίδια  αρίθμηση, Γρ. 15,227,236,297 και 595 σειράς Α.

3.                 Δεν υπάρχουν στο αρχείο του Δήμου τα εντάλματα 369, 510,  2118 και 2138 σειράς  Α παρόλο που  έχουν εκδοθεί  και εξοφληθεί.

4.                Στον κωδικούς  εσόδων 1321.002 και 1321.102 υπάρχουν αρνητικά ποσά ( -6.585,62 και  -48.000,00 αντίστοιχα ) λόγω ανάκλησης χρηματοδοτήσεων Ε.Σ.Π.Α.

5.                Κατά τον έλεγχο των βεβαιωθέντων εσόδων βρέθηκαν δύο συγκεντρωτικές  εγγραφές: 

-οφειλές από παράνομες σταθμεύσεις:1.037.520,16 € αριθ.  επαναβεβαίω σης 244 / 2004  -οφειλές από Τ.Α.Π.: 121.333,47 € αριθ. επαναβ/σης 116 / 2003 . Οι εγγραφές αυτές επεξεργάζονται έτσι ώστε να γίνει η σωστή βεβαίωσή τους.

6.    Οι εγγραφές που έγιναν με συγκεκριμένο κωδικό είναι:                          -Γραμμάτια Είσπραξης σειράς Α΄ από 948 έως και 955  - Έκδοση - Εξόφληση Ενταλμάτων σειράς Α΄ από 2518 έως και 2522 - Έκδοση - Εξόφληση Ενταλμάτων σειράς Γ΄ από 426 έως και 435».

      Ύστερα από τα παραπάνω ειλικρινά αποκτάει  και επιστημονικό ενδιαφέρον  η εισήγηση του αντιδημάρχου  για ψήφιση των οικονομικών καταστάσεων, όταν ο δημοτικός ταμίας υπογράφει τον ισολογισμό του έτους 2012   με κάθε επιφύλαξη!  
 Άραγε, να  πρόκειται για νέα δημοσιολογιστικά ήθη ή για παλιά πολιτικά  κουσούρια;